Что такое роялти простыми словами: виды, плательщики и расчет налогов

В современной бизнес-среде использование чужой интеллектуальной собственности – обычная практика. Понятие «роялти» тесно связано с авторским правом, лицензиями и франчайзингом. Если говорить максимально доступно, то роялти это регулярные платежи, которые одна сторона (лицензиат) выплачивает другой стороне (лицензиару) за право пользования активами, защищенными авторским правом, патентами или иными видами интеллектуальной собственности.

В Казахстане правовая природа этих платежей регулируется не только Гражданским, но и Налоговым кодексом, так как выплаты за использование прав подлежат особому налогообложению, особенно если речь идет о международных контрактах.

Что значит внести изменения в регистрационные данные?

В рамках работы с роялти внесение изменений в регистрационные данные часто касается актуализации информации о внешнеэкономических контрактах или правах на интеллектуальную собственность в государственных реестрах.

К таким изменениям относятся:

Регистрация договора франчайзинга или лицензии. Уведомление органов юстиции о передаче права пользования товарным знаком.
Постановка контракта на учет в банке: Если сумма выплат по роялти нерезиденту превышает порог валютного контроля (50 000 USD), необходимо внести изменения в данные валютного контракта.
Обновление данных об авторах: Корректировка сведений в базе интеллектуальной собственности РК.

Своевременная фиксация этих данных в базах БИН/ИИН необходима для того, чтобы компания могла легально относить выплаты на вычеты по КПН и подтверждать обоснованность валютных переводов.

Подберем нужный для Вас,
налоговый режим и рассчитаем рентабельность вашего бизнеса.

Заполните форму и получите бесплатную консультацию.

Как внести изменения в регистрационные данные ТОО?

Если ТОО начинает работать по схеме роялти (например, покупает франшизу), это требует документального отражения в юридических и налоговых регистрах предприятия. Также потребуется:

Корректировка учетной политики. Роялти в бухгалтерском учете должны быть выделены в отдельную категорию расходов. Необходимо утвердить метод признания этих затрат.
Регистрация прав. Если договор предусматривает использование товарного знака, ТОО должно инициировать внесение сведений в Национальный институт интеллектуальной собственности (НИИС).
Налоговая регистрацияю. При работе с нерезидентом ТОО обязано встать на учет как налоговый агент. Для этого не требуется менять свидетельство о регистрации, но необходимо обеспечить корректное заполнение налоговых регистров.

Как внести изменения в регистрационные данные ИП?

Индивидуальные предприниматели также могут быть как плательщиками, так и получателями роялти:

Для ИП-получателя. Если вы автор и получаете роялти, необходимо проверить ваш ОКЭД. Возможно, потребуется добавить код деятельности, связанный с роялти (например, деятельность в области авторского права).
Для ИП-плательщика. Процедура аналогична ТОО, но ИП на «упрощенке» должны помнить, что роялти кпн за нерезидента 2026 обязывают их сдавать дополнительную отчетность (ФНО 101.04), даже если сам ИП не платит КПН за себя в общеустановленном порядке.

Роялти: экономическая и налоговая суть 2026

Чтобы понять, как считается роялти, нужно для начала определить, что входит в роялти согласно статье 1 Налогового кодекса РК. Сюда относят платежи за:

Использование авторских прав на произведения литературы, искусства или науки (включая софт и ПО).
Патенты, чертежи, модели, секретные формулы или процессы.
Использование товарных знаков и торговых марок.
Право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования.

Расчет налогов: роялти КПН за нерезидента 2026

Если казахстанская компания выплачивает доход иностранному партнеру, возникает обязательство по удержанию налога у источника выплаты.

Основные параметры налогообложения следующие:

Ставка роялти 2026. Базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) у источника выплаты составляет 15%.
Снижение ставки. Если между Казахстаном и страной нерезидента заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения, ставка может быть снижена до 10% или 5% (при наличии сертификата резидентства).
Сроки. Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Сколько процентов роялти закладывать в контракт?

На практике сколько процентов роялти составит выплата, зависит от рыночной ниши. Обычно это:

1–5% от выручки для промышленного оборудования;
5–12% для франшиз в сфере общепита и услуг;
До 20–30% для эксклюзивных IT-решений или медиа-контента.

Таким образом, размер роялти всегда определяется спецификой бизнеса и договоренностями сторон. Важно учитывать не только средние рыночные показатели, но и уникальные условия контракта, чтобы выплаты были справедливыми и устойчивыми для обеих сторон.

FAQ: Ответы на частые вопросы

Что такое роялти простым языком?

Роялти – это регулярные выплаты за использование чужой интеллектуальной собственности: бренда, технологии, авторских прав или франшизы. Проще говоря, это «арендная плата» за право пользоваться чужой идеей или продуктом.

Нужно ли платить налоги с роялти?

Да, роялти считаются доходом и облагаются налогами. В Казахстане они включаются в налогооблагаемую базу и подлежат уплате индивидуального подоходного налога или корпоративного налога в зависимости от статуса получателя.

Кто должен платить роялти?

Роялти выплачивает тот, кто использует чужую интеллектуальную собственность — например, франчайзи, компания‑лицензиат или пользователь авторских прав. Получателем является правообладатель.

Облагается ли роялти НДС в Казахстане?

Да, роялти в Казахстане признаются объектом обложения НДС, если услуги или права предоставляются на территории РК. Исключения возможны при трансграничных операциях, когда применяется международное налоговое соглашение.