Декларация 270 в Казахстане 2026: кто сдаёт и как

Система всеобщего декларирования в Республики Казахстан полностью трансформировала правила финансовой отчетности физических лиц. В 2026 году кампания по сдаче деклараций перешла на новый уровень: нормативная база обновилась, форма 240.00 была упразднена с перенесением всех зарубежных доходов в единую отчетность, а ключевым документом о доходах и имуществе остаётся декларация 270 (форма 270.00).

Многие владельцы бизнеса, учредители ТОО, индивидуальные предприниматели и рядовые граждане сталкиваются с вопросами: подпадают ли они под обязанность отчитываться перед органами государственные доходов (КГД МФ РК), как не допустить ошибок при расчете входящего сальдо и как правильно сдавать отчетность в электронных сервисах.

В этом руководстве специалисты компании Buh-Center разберут все нюансы применения формы 270 декларации, объяснят разницу между входным и ежегодным отчетами, а также дадут пошаговую инструкцию по заполнению и сдаче отчета через Кабинет налогоплательщика и eGov.kz.

Что такое декларация 270 и всеобщее декларирование

Система всеобщего декларирования введена в Казахстане с целью создания эффективного механизма контроля за доходами и крупными расходами граждан, противодействия теневой экономике и коррупции.

В рамках этой системы предусмотрены два типа налоговых отчетов:

Входная декларация (форма 250.00) - срез всех имеющихся активов и обязательств человека на момент входа в систему всеобщего декларирования.
Ежегодная декларация о доходах и имуществе (форма 270.00) - регулярный отчет, в котором физические лица отражают доходы, полученные за прошедший календарный год, прирост имущества, крупные покупки, движения по зарубежным счетам и цифровым активам.

В 2026 году отчетность по форме 270.00 сдается за отчетный 2025 календарный год. В декларацию включаются данные о доходах, подлежащих самостоятельному налогообложению, зарубежных активах, крупном имуществе и фактах приобретения дорогостоящих объектов.

Кто обязан сдавать форму 270 в 2026

После реформирования этапов всеобщего декларирования и освобождения ряда категорий граждан (включая рядовых работников частного сектора, пенсионеров и студентов, не имеющих специфических зарубежных активов и доходов) государством был утвержден четкий перечень лиц, для которых отчётность остается строго обязательной.

Официальный перечень лиц, зафиксированный Комитетом государственных доходов МФ РК, включает следующие категории граждан:

Государственные служащие, лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, а также их супруги (даже если супруг не работает или занимается фрилансом).
Руководители (директора) юридических лиц (ТОО, АО и др.), учредители и участники юрлиц с долей участия более 10%, а также их супруги-резиденты.
Лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы.
Владельцы зарубежных активов и счетов: физические лица – резиденты РК, имеющие на 31 декабря отчетного года денежные средства на счетах в иностранных банках в сумме, превышающей совокупно 1 000 МРП (3 932 000 тенге по МРП 2025 года).
Владельцы зарубежной недвижимости, автотранспорта, ценных бумаг и цифровых активов: лица, владеющие объектами недвижимости, строениями, земельными участками, транспортами средствами, зарегистрированными за пределами РК, а также инвестиционным золотом и криптоактивами.
Покупатели дорогостоящего имущества: граждане, совершившие в течение 2025 года крупные покупки (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли участия) на сумму свыше 20 000 МРП (78 640 000 тенге).
Получатели самостоятельных доходов: физические лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) - доходы от имущественного прироста (продажа недвижимости или авто со сроком владения менее года), доходы от сдачи имущества в аренду, зарубежные доходы, дивиденды, роялти и подарки от лиц, не являющихся налоговыми агентами.
Лица, применившие отдельные налоговые вычеты: например, при компенсации расходов на медицинские услуги, обучение или ипотечные займы.

Важно для владельцев бизнеса и ИП: Если в отношении индивидуальных предпринимателей, не подпадающих под категории госслужащих или руководителей ТОО, требования по сдаче формы 270 были оптимизированы, то директора ТОО и учредители с долей более 10% обязаны подавать форму 270.00 в полном объеме!

Форма 250 и 270: в чём разница

Главная путаница у налогоплательщиков возникает при попытке разграничить декларации 250 и 270. Понимание их различий критически важно, так как форма 250 подается только один раз, а форма 270 - ежегодно.

Критерий сравнения	Декларация по форме 250.00	Декларация по форме 270.00
Официальное название	Декларация об активах и обязательствах	Декларация о доходах и имуществе
Периодичность сдачи	Однократно («входная» декларация)	Ежегодно (за прошедший календарный год)
Главная цель отчета	Фиксация входящих накоплений, недвижимости, наличности (в пределах 10 000 МРП), ценных бумаг и долгов на дату входа в систему	Отражение полученных за год доходов, уплаченных налогов, приобретенного имущества и движения зарубежных активов
Что отражается	Все имеющиеся активы и обязательства на старте	Прирост капитала, крупные покупки (>20 000 МРП), продажа имущества, дивиденды, инвестиции
Для кого предназначена	Для тех, кто впервые подпадает под декларирование	Для тех, кто ранее уже сдал форму 250.00 и входит в категории обязанного населения

По сути, форма 250 создает базовое входящее сальдо, а форма 270 декларация показывает фискальным органам, как изменилось финансовое состояние гражданина за отчетный год.

Как заполнить декларацию 270: пошагово

Заполнение формы 270 декларации о доходах требует внимательности. Данные должны строго совпадать с банковскими выписками, правоустанавливающими документами и сведениями из электронных реестров.

Пошаговый алгоритм заполнения:

Раздел 1. Общая информация о налогоплательщике:

Указывается ИИН, ФИО, статус резидентства и категория налогоплательщика (госслужащий, руководитель юрлица, частнопрактикующее лицо и т.д.).
Указывается код органа государственных доходов (УГД) по месту жительства (прописки).

Раздел 2. Доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению:

Заполняются строки по доходам от продажи имущества (прирост стоимости), доходам от сдачи квартир или коммерческих помещений в аренду, дивидендам, роялти и выигрышам.
Примечание: Заработная плата, полученная у работодателя в РК, с которой уже были удержаны ИПН, ОПВ, СО и ВОСМС, в обновленной форме 270.00 детально не расписывается, так как КГД получает эти данные автоматически от налоговых агентов.

Раздел 3. Сведения о налоговых вычетах:

Отражаются суммы примененных вычетов (по социальным выплатам, медицине, ипотечным вознаграждениям), если они не были учтены у работодателя.

Раздел 4. Сведения о приобретении/отчуждении имущества:

Указывается информация о покупке или продаже недвижимости, автотранспорта, земельных участков, ценных бумаг и долей участия как в Казахстане (при сумме сделки свыше 20 000 МРП), так и за рубежом (независимо от суммы).

Раздел 5. Сведения о зарубежных активах и счетах:

Указываются остатки денег на иностранных банковских счетах (если суммарный остаток превышает 1 000 МРП), зарубежная недвижимость, ценные бумаги иностранных эмитентов и цифровые активы (криптовалюта).

Раздел 6. Источники покрытия расходов:

Если в отчетном году были совершены крупные покупки, в декларации указываются источники средств (накопления, указанные в ф. 250, официальный доход, продажа другого имущества, дивиденды или полученные займы).

Сроки и как сдать онлайн

Для декларации 270 установлены единые законодательные сроки представления за отчетный период.

Срок сдачи: До 15 сентября года, следующего за отчетным (за 2025 год отчетность представляется до 15 сентября 2026 года).
Срок уплаты ИПН: Если по результатам декларирования возникла сумма индивидуального подоходного налога к уплате (например, с имущественного дохода), налог необходимо перечислить в бюджет до 25 сентября 2026 года.

Способы подачи декларации 270 сдать онлайн:

Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz):

Авторизуйтесь с помощью ключа ЭЦП.
Перейдите в раздел «Формы налоговой отчетности» «Заполнение новой формы».
Выберите форму 270.00 за соответствующий год.
Заполните поля, проверьте форму на ошибки, подпишите ЭЦП и отправьте в УГД.

Портал eGov.kz:

Войдите на портал eGov.kz с помощью ЭЦП или QR-кода.
Перейдите в раздел «Таможня и налоги» «Делаем отчисления и платим налоги».
Выберите услугу «Прием декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00)».
Заполните онлайн-форму, подпишите и получите уведомление о принятии.

Мобильные приложения (e-Salyq Azamat, приложения банков):

Пользователи могут сдать отчетность через официальное приложение КГД МФ РК «e-Salyq Azamat» или сервисы авторизованных банков второго уровня в упрощенном формате.

Ответственность и штрафы:

За непредоставление декларации 270 в установленный срок на первый раз выносится предупреждение (ст. 272 КоАП РК). При повторном нарушении в течение года налагается штраф в размере 15 МРП. За сокрытие доходов и объектов налогообложения предусмотрен штраф в размере 200% от суммы неуплаченных налогов.

Официальные источники и нормативная база

Для проверки информации и самостоятельного изучения норм рекомендуем обращаться к официальным государственным порталам Республики Казахстан:

Законодательные акты РК: Информационно-правовая система Adilet (adilet.zan.kz)
Государственные услуги и подача отчетов: Портал электронного правительства eGov.kz
Официальные разъяснения и инструкции: Комитет государственных доходов МФ РК (kgd.gov.kz)

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

1. Нужно ли сдавать форму 270 пенсионерам и студентам в 2026 году?

Если пенсионер или студент получает только государственные выплаты/стипендию, не имеет зарубежных счетов свыше 1000 МРП, иностранной недвижимости, ценных бумаг, цифровых активов и не совершал крупного приобретения имущества на сумму свыше 20 000 МРП, сдавать форма 270.00 им не нужно.

2. Должен ли супруг руководителя ТОО сдавать декларацию 270?

Да, супруги руководителей компаний и учредителей юрлиц (с долей участия свыше 10%) входят в категорию обязательного ежегодного декларирования.

3. Что будет, если не указать счет в иностранном банке в форме 270?

Казахстан участвует в системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Фискальные органы получают сведения о зарубежных счетах граждан. Неуказание активов приведет к уведомлению о нарушениях, налоговым проверкам и административным штрафам.

4. Нужно ли указывать квартиру или машину, купленную в Казахстане?

Имущество, зарегистрированное внутри РК, отдельно в форме 270.00 не указывается, так как данные имеются в базах КГД. Однако если стоимость покупки превысила 20 000 МРП, сделка отражается для подтверждения источника происхождения средств.

Профессиональная помощь в сдаче деклараций от Buh-Center

Заполнение налоговых деклараций физических лиц требует детального анализа банковских счетов, договоров купли-продажи и сопоставления с ранее сданной формой 250.00. Ошибки в расчетах могут привести к камеральным проверкам и доначислению налогов.

Компания Buh-Center предлагает комплексные решения для предпринимателей и физических лиц:

Консультация по налогам и всеобщему декларированию - разбор вашей ситуации, аудит активов и определение обязанности по сдаче отчетов.
Профессиональная сдача налоговой отчетности - заполнение и отправка формы 270.00 «под ключ» с гарантией точности данных.