Форма 910 за 2026 год: как заполнить и сдать

Оформление и своевременная сдача полугодовой налоговой декларации - ключевая обязанность предпринимателей, выбравших специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации. Упрощенная система остается самым популярным форматом ведения малого бизнеса в Казахстане, а 910 форма служит главным итоговым документом, по которому Комитет государственных доходов (КГД МФ РК) отслеживает обороты и полноту уплаты налогов и социальных отчислений.

После вступления в силу норм нового Налогового кодекса РК в 2026 году правила заполнения формы 910.00 сохранили свою базовую логику, но требуют от бухгалтеров и предпринимателей высокой точности в расчетах исчисленных налогов и социальных платежей «за себя» и за сотрудников.

В этом практическом руководстве эксперты Buh-Center разберут, что представляет собой 910 форма за 2026 год, в какие сроки ее необходимо представить в налоговый орган, как пошагово заполнить ключевые строки декларации и как сдать ее онлайн без визита в УГД.

 

Что такое форма 910 и кто её сдаёт

Специальная налоговая отчетность по форме 910.00 официально называется Упрощенной декларацией для субъектов малого бизнеса. Это консолидированный отчет, сочетающий в себе декларацию по налогу на доход и расчет по социальным платежам.

 

Кто обязан сдавать форму 910 в 2026 году:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие СНР на основе упрощенной декларации.

• Юридические лица (ТОО), зарегистрированные и осуществляющие деятельность на упрощенке.

910 форма подается как при наличии фактического дохода за отчетный период, так и при его отсутствии. Если ИП или ТОО в течение полугодия не вела деятельность и обороты равнялись нулю, предприниматель все равно обязан представить нулевую декларацию 910.00.

Важно разграничивать: Форма 910.00 - это сам отчетный бланк. Все правила применения, пороги по доходу (до 24 038 МРП в год) и лимиты по штату (до 30 человек) относятся к самому СНР на основе упрощенной декларации. Если вы превысили лимиты или занимаетесь видами деятельности, запрещенными на упрощенке, вам необходимо перейти на общеустановленный режим (ОУР) или розничный налог.

 

Сроки сдачи формы 910 в 2026

Налоговым периодом для формы 910.00 является полугодие (6 месяцев). Соответственно, в течение календарного года декларация сдается дважды.

Единые сроки подачи декларации и уплаты налогов:

Если крайний день сдачи или уплаты выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший следующий рабочий день.

 

Как заполнить форму 910: пошагово с примером

Форма 910.00 состоит из основного бланка и приложений (форма 910.01 для расчета наемных работников, а также приложений по объектам в разрезе регионов при наличии).

Расмотрим практический расчет на примере:

ИП на упрощенке без работников за 1 полугодие 2026 года получило суммарный валовой доход (наличные + безналичные по расчетному счету и Kaspi QR) в размере 6 000 000 тенге.

 

Пошаговый порядок расчета:

1. Определение общей суммы валового дохода: Поступления за весь период фиксируются в строке 910.00.001 и составляют 6 000 000 тенге.

2. Расчет общей суммы налога (3%): Применение базовой ставки к валовому доходу дает сумму 180 000 тенге ($6\ 000\ 000 \times 3\%$), которая заносится в строку 910.00.005.

3. Разделение налога на составляющие:

ИПН / КПН (1.5%): Ровно половина от исчисленного налога - 90 000 тенге (строка 910.00.006).

Социальный налог (1.5%): Вторая половина налога - 90 000 тенге (строка 910.00.007).

 

Разбор ключевых строк декларации 910.00:

1. Раздел «Общая информация»:

Указывается ИИН/БИН, ФИО предпринимателя или наименование ТОО.

Отмечается налоговый период: 1 полугодие 2026 года.

Вид декларации: первоначальная (если сдается впервые за период), очередная, дополнительная (при внесении изменений) или ликвидационная.

Отмечается категория налогоплательщика и код органа государственных доходов (УГД) по месту нахождения.

2. Раздел «Исчисление налогов»:

Строка 910.00.001 (Доход): Отражается весь полученный доход за полугодие через кассу, POS-терминалы, банк и переводы. В нашем примере: 6 000 000.

Строка 910.00.005 (Сумма исчисленных налогов): Рассчитывается как 3% от строки 910.00.001. В нашем примере: $6\ 000\ 000 \times 3\% = 180\ 000$ тенге.

Строка 910.00.006 (ИПН / КПН): Составляет половину (1.5%) от исчисленного налога. Перечисляется в бюджет как индивидуальный подоходный налог (для ИП) или корпоративный подоходный налог (для ТОО). В примере: 90 000 тенге.

Строка 910.00.007 (Социальный налог): Вторая половина (1.5%) от налога. Составляет 90 000 тенге. Примечание: Социальный налог подлежит уменьшению на сумму исчисленных социальных отчислений (СО) за себя и за работников. Если сумма СО превышает или равна социальному налогу, Соцналог к уплате в бюджет приравнивается к нулю.

3. Раздел «Исчисление социальных платежей за предпринимателя (ИП за себя)»:
   В этом разделе построчно за каждый месяц полугодия (январь–июнь или июль–декабрь) указывается заявленный доход и исчисленные суммы:

ОПВ (Пенсионные взносы): 10% от заявленного дохода (минимум от 1 МЗП).

СО (Социальные отчисления): 5% от заявленного дохода (от 1 МЗП до 7 МЗП).

ВОСМС (Взносы на медстрахование): Фиксированная сумма - 5% от 1.4 МЗП.

ОПВР (Пенсионные взносы работодателя): 3.5% от заявленного дохода.

 

Форма 910 для ИП без работников

Заполнение отчета для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных сотрудников, является наиболее простым сценарием, однако содержит свои важные нюансы.

Если у ИП нет работников:

• В строках, касающихся численности персонала и начисленной заработной платы наемным сотрудникам (строка 910.00.003 и разделы по выплатам физлицам), проставляются нули или прочерки.

• Приложение 910.01 к декларации не заполняется и не прикладывается.

• Раздел расчета социальных платежей заполняется строго в отношении самого индивидуального предпринимателя.

 

Что делать, если у ИП без работников не было дохода (Нулевая 910 форма):

1. В строке 910.00.001 указывается значение 0.

2. Исчисленные налоги (ИПН и Соцналог) равны 0.

3. Социальные платежи «за себя»: Если ИП официально не приостановило деятельность через заявление в КГД, предприниматель обязан начислить и отразить в декларации обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и взносы на медстрахование (ВОСМС) за каждый месяц из расчета не менее 1 МЗП!

 

Частые ошибки и как сдать онлайн

Топ-5 ошибок при сдаче формы 910.00:

1. Занижение фактического дохода: Неучет безналичных поступлений через Kaspi QR, эквайринг или банковские переводы от контрагентов.

2. Расхождение данных кассы и декларации: Сведения в строке 910.00.001 должны совпадать с данными Z-отчетов онлайн-ККМ и выписками банковских счетов.

3. Неверный код УГД: Отправка отчета в налоговую по месту прописки, в то время как ИП зарегистрировано в УГД по адресу осуществления деятельности.

4. Заполнение отчета наемных работников при их отсутствии: Ошибочное дублирование показателей социальных платежей ИП в разделы для персонала.

5. Пропуск срока сдачи: Попытка отправки отчета 16 августа или 16 февраля ведет к немедленной блокировке банковских счетов.

 

Способы сдачи формы 910.00 онлайн:

 

Инструкция: как сдать форму 910 онлайн через Кабинет налогоплательщика

1. Перейдите на портал cabinet.salyk.kz и авторизуйтесь с помощью ключа ЭЦП.

2. Откройте раздел «Формы налоговой отчетности» «Заполнение новой формы».

3. В списке форм найдите 910.00 за соответствующий полугодовой период 2026 года.

4. Заполните данные о доходах, проверьте авторасчет налогов и укажите соцплатежи за каждый месяц.

5. Нажмите кнопку «Проверить заполнение» для выявления системных ошибок.

6. При отсутствии ошибок нажмите «Отправить в ОГД» и подпишите документ ключом ЭЦП.

7. Перейдите в раздел «Журнал форм» и убедитесь, что статус декларации изменился на «Разнесена», скачайте талон о принятии.

 

Официальные источники и нормативная база

• Законодательные акты и правила заполнения ФНО: Информационно-правовая система Adilet (adilet.zan.kz)

• Сдача отчетности онлайн: Кабинет налогоплательщика РК (cabinet.salyk.kz)

• Официальные разъяснения по УСН и ФНО 910: Комитет государственных доходов МФ РК (kgd.gov.kz)

 

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

1. Что делать, если в форме 910 была допущена ошибка?

Вы имеете право подать дополнительную налоговую отчетность (вид декларации - «дополнительная»). В ней отражается только сумма изменения (плюс или минус) по ошибочным строкам.

2. Чем грозит несвоевременная сдача формы 910.00?

На первый раз налоговый орган выносит предупреждение (ст. 272 КоАП РК). При повторном нарушении в течение года выносится штраф от 15 МРП. Главный риск - блокировка банковских счетов ИП/ТОО на 3-й рабочий день после просрочки.

3. Нужно ли сдавать форму 910, если ИП зарегистрировано в конце полугодия?

Да, даже если ИП открыто за 2 дня до окончания полугодия (например, 29 июня), вы обязаны сдать форму 910.00 за 1 полугодие в установленный срок (до 15 августа).

4. Нужно ли прикладывать выписки банка и чеки к форме 910?

При отправке декларации сами первичные документы (чеки, выписки, акты) к форме 910.00 не прикладываются. Однако вы обязаны хранить всю первичную документацию в течение срока исковой давности (3 года) на случай налоговой проверки.

 

Профессиональная сдача отчетности и учет с Buh-Center

Не хотите тратить время на самостоятельные расчеты, проверку выписок и занесение данных в Кабинет налогоплательщика? Опасаетесь ареста счетов из-за технической ошибки?

Доверьте отчетность экспертам Buh-Center:

• Профессиональная сдача налоговой отчетности - заполним и отправим форму 910.00 за любое полугодие точно в срок, сведем кассу с банком и предоставим официальный талон.

• Комплексное бухгалтерское обслуживание ИП и ТОО - ведение первичного учета, учет сотрудников, сдача всех форм отчетности «под ключ» без вашего участия.

Защитите свой бизнес от штрафов и блокировки счетов. Свяжитесь с нами прямо сейчас для быстрой и корректной подачи вашей декларации!

• Адрес: г. Алматы, ул. Щепеткова 25

• Телефон / WhatsApp: +7 747 436 3650

• Сайт: buh-center.kz