Как рассчитывается зарплата в Казахстане в 2026 году

Расчёт зарплаты в Казахстане — это не просто «оклад минус налог». За каждой суммой «на руки» стоят семь обязательных платежей: ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ООСМС, СО и СН. Часть из них удерживается из зарплаты работника, часть работодатель платит сверху из своих средств. У каждого — своя ставка, своя база и свои предельные суммы, и ошибка хотя бы в одном звене искажает итог и грозит штрафом.

С 1 января 2026 года в стране действует новый Налоговый кодекс РК, который заметно изменил логику расчёта заработной платы. Вырос базовый вычет, поменялась механика ИПН и социального налога, появились раздельные лимиты по медстрахованию. Поэтому расчёты по «старым» шпаргалкам 2025 года теперь дают неверные цифры.

В этой статье разберём по шагам, как рассчитывается зарплата в Казахстане в 2026 году: из чего она складывается, по каким ставкам считаются налоги и отчисления, как вывести сумму на руки по формуле и на живом примере. В конце — калькулятор, частые ошибки и ответы на популярные вопросы.

Из чего складывается зарплата: что удерживают и что платит работодатель

Начисленный оклад и сумма «на руки» — это всегда разные числа. Чтобы понять, куда уходит разница, зарплатные платежи удобно разделить на две группы: удержания из зарплаты работника и платежи работодателя сверх оклада.

Удержания из зарплаты работника (уменьшают сумму на руки):

●        ОПВ — обязательные пенсионные взносы, 10%. Идут на индивидуальный пенсионный счёт работника в ЕНПФ.

●        ВОСМС — взносы на обязательное социальное медицинское страхование, 2%. Формируют право на медпомощь в системе ОСМС.

●        ИПН — индивидуальный подоходный налог, 10%. Считается последним — уже после вычета ОПВ, ВОСМС и налоговых вычетов.

Платежи работодателя сверх оклада (не уменьшают зарплату работника, но формируют фонд оплаты труда):

●        ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя, 3,5%.

●        ООСМС — отчисления на ОСМС, 3%.

●        СО — социальные отчисления, 5%. Идут в Государственный фонд социального страхования и формируют право работника на пособия.

●        СН — социальный налог, 6% (для ТОО на общеустановленном режиме). Поступает в бюджет.

Ключевой момент, из-за которого расчёт заработной платы кажется сложным: у ИПН и у социальных платежей разные базы и разные предельные суммы. ИПН считается не с полного оклада, а с суммы за вычетом ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП. А у ОПВ, ВОСМС и других платежей есть «потолок» — максимальный доход, с которого они начисляются. Дальше разберём каждую ставку по порядку.

Обратите внимание на разницу в терминах: взнос, отчисление и налог — это не одно и то же. Взносы (ОПВ, ВОСМС) и отчисления (СО, ООСМС) возвращаются к работнику в виде пенсии, пособий и медицинской помощи — они персонифицированы. Налоги (ИПН, СН) уходят в бюджет. Для расчёта зарплаты это важно: у каждого платежа своя нормативная база — Социальный кодекс РК регулирует ОПВ, ОПВР и СО, закон об ОСМС — медстрахование, а Налоговый кодекс РК — ИПН и СН.

Ставки налогов и отчислений с зарплаты в 2026 году

Для расчёта налогов по зарплате в 2026 году используются два базовых показателя, от которых зависят и вычеты, и предельные суммы взносов:

●        МРП (месячный расчётный показатель) — 4 325 ₸.

●        МЗП (минимальная заработная плата) — 85 000 ₸.

Сводная таблица ставок и лимитов на 2026 год:

Обратите внимание на предельные суммы. При высоких окладах ОПВ начисляется максимум с 50 МЗП (то есть предельный взнос — 425 000 ₸ в месяц), ВОСМС — максимум с 20 МЗП (до 34 000 ₸), ООСМС — с 40 МЗП (до 102 000 ₸), а база для СО ограничена сверху 7 МЗП. Для обычных зарплат эти лимиты не срабатывают, но у топ-менеджеров их важно учитывать.

Что изменилось в 2026 году (важно)

1. Базовый вычет вырос до 30 МРП. Раньше стандартный вычет составлял 14 МРП, теперь — 30 МРП (129 750 ₸ в месяц). За счёт этого зарплата примерно до 147 000 ₸ полностью освобождается от ИПН, а у остальных налог заметно снижается. Годовой лимит вычета — 360 МРП (ст. 401 НК РК).

2. Отменена корректировка 90% (КОР-90). До 2026 года доходы до 25 МРП уменьшались на 90% — громоздкая итерация, в которой ошибались даже опытные бухгалтеры. Теперь её нет: высокий вычет 30 МРП выполняет ту же задачу, но проще и прозрачнее.

3. ИПН стал прогрессивным. Ставка 10% сохраняется для основной массы зарплат. Но с годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸ за год, нарастающим итогом с 1 января) сумма превышения облагается по ставке 15%. Для большинства работников порог недостижим, но при высоких окладах его нужно контролировать (гл. 40 НК РК).

4. Социальный налог — фиксированные 6% без вычета СО. Для ТОО на ОУР номинальная ставка снизилась с 11% до 6%, но одновременно отменён взаимозачёт: раньше из СН вычиталась сумма СО, теперь — нет. СН считается «чистыми» 6% (ст. 557–558 НК РК).

5. Раздельные лимиты по ОСМС. У взносов работника (ВОСМС) и отчислений работодателя (ООСМС) теперь разные «потолки»: 20 МЗП для ВОСМС и 40 МЗП для ООСМС. Верхний предел по ВОСМС в 2026 году подняли — в 2025-м он был 10 МЗП.

Именно из-за этих изменений старые калькуляторы и статьи 2025 года дают неверные цифры — часть из них до сих пор показывает соцналог 9,5–11% вместо 6% и уменьшает его на СО.

Лимиты, льготы и неполный месяц: что ещё влияет на расчёт

Формула из следующего раздела работает для типовой зарплаты. Но на практике итог корректируют три фактора: предельные суммы, льготы отдельных категорий работников и отработанное время.

Минимумы и максимумы по взносам

Взносы и отчисления начисляются не с любой суммы дохода, а в пределах установленных «потолков». Для высоких окладов это ощутимо. Например, при окладе 5 000 000 ₸:

●        ОПВ считается не со всей суммы, а максимум с 50 МЗП (4 250 000 ₸): 4 250 000 × 10% = 425 000 ₸, а не 500 000 ₸;

●        ВОСМС ограничен базой в 20 МЗП (1 700 000 ₸): 1 700 000 × 2% = 34 000 ₸, а не 100 000 ₸;

●        база для СО ограничена сверху 7 МЗП, для ООСМС — 40 МЗП.

Для обычных зарплат лимиты не срабатывают, но при расчёте зарплаты руководителей их обязательно учитывают — иначе взносы завышаются.

Прогрессивный ИПН: когда включается 15%

Ставка 15% применяется не ко всей зарплате, а только к части годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸), и считается нарастающим итогом с начала года. В пересчёте на месяц порог включается при доходе примерно от 3 млн ₸. Для подавляющего большинства сотрудников ИПН остаётся 10%, но при расчёте зарплаты топ-менеджеров прогрессию нужно отслеживать по накопленному доходу.

Льготы и особые категории работников

У части сотрудников набор платежей отличается:

●        Пенсионеры (получатели пенсионных выплат) — с их дохода не удерживают ОПВ и ВОСМС, а работодатель не начисляет за них СО.

●        Студенты очной формы — освобождены от взносов на медицинское страхование (ВОСМС).

●        Лица с инвалидностью — для них действуют увеличенные налоговые вычеты по ИПН и льготы по отдельным платежам.

Точный перечень льгот и порядок их применения зависят от статуса сотрудника и подтверждающих документов — это одна из самых частых зон ошибок при самостоятельном расчёте, поэтому спорные случаи стоит сверять с бухгалтером.

Расчёт за неполный месяц

Если сотрудник отработал не весь месяц (устроился в середине, был в отпуске или на больничном), зарплату начисляют пропорционально отработанным дням по производственному календарю. В 2026 году при пятидневной рабочей неделе он включает 246 рабочих дней. Оклад делят на норму рабочих дней месяца и умножают на фактически отработанные — и только затем считают налоги и отчисления по обычной схеме.

Формула расчёта зарплаты на руки

Чтобы рассчитать зарплату сотрудника, действуйте по порядку: сначала удержания, затем ИПН, затем итог. Общая формула выглядит так:

На руки = Оклад − ОПВ − ВОСМС − ИПН

где ИПН считается по формуле:

ИПН = (Оклад − ОПВ − ВОСМС − вычет 30 МРП) × 10%

Порядок расчёта пошагово:

●        Шаг 1. ОПВ = Оклад × 10%.

●        Шаг 2. ВОСМС = Оклад × 2%.

●        Шаг 3. Облагаемая база ИПН = Оклад − ОПВ − ВОСМС − 129 750 ₸ (вычет 30 МРП). Если результат ≤ 0, ИПН = 0.

●        Шаг 4. ИПН = облагаемая база × 10%.

●        Шаг 5. На руки = Оклад − ОПВ − ВОСМС − ИПН.

Отдельно считаются платежи работодателя сверх оклада (ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3%, СН 6%) — они не уменьшают зарплату работника, но формируют полную стоимость сотрудника для бизнеса.

Важно: вычет 30 МРП применяется только по одному месту работы и только по письменному заявлению работника. Без заявления работодатель считает ИПН без вычета — и работник теряет в деньгах. Не применяется вычет и к нерезидентам, а также если сотрудник отработал меньше половины месяца.

Пример расчёта зарплаты (пошагово)

Пример 1. Оклад 300 000 ₸ (ТОО на ОУР, вычет 30 МРП применяется)

Удержания из зарплаты работника:

●        ОПВ: 300 000 × 10% = 30 000 ₸

●        ВОСМС: 300 000 × 2% = 6 000 ₸

●        Облагаемая база ИПН: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸

●        ИПН: 134 250 × 10% = 13 425 ₸

Зарплата на руки: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸

Работодатель платит сверху:

●        ОПВР: 300 000 × 3,5% = 10 500 ₸

●        СО: (300 000 − 30 000) × 5% = 13 500 ₸

●        ООСМС: 300 000 × 3% = 9 000 ₸

●        СН: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6% = 15 840 ₸

Полная стоимость сотрудника для бизнеса: 300 000 + 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = 348 840 ₸

Пример 2. Оклад 130 000 ₸ — когда ИПН равен нулю

●        ОПВ: 130 000 × 10% = 13 000 ₸

●        ВОСМС: 130 000 × 2% = 2 600 ₸

●        Облагаемая база ИПН: 130 000 − 13 000 − 2 600 − 129 750 = −15 350 ₸ → база отрицательная, значит ИПН = 0

Зарплата на руки: 130 000 − 13 000 − 2 600 = 114 400 ₸

Это прямое следствие вычета 30 МРП: при окладе примерно до 147 000 ₸ подоходный налог обнуляется, а работник получает больше на руки, чем по правилам 2025 года.

Пример 3. Оклад 500 000 ₸ — полная стоимость сотрудника

Удержания из зарплаты работника:

●        ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 ₸

●        ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 ₸

●        Облагаемая база ИПН: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 = 310 250 ₸

●        ИПН: 310 250 × 10% = 31 025 ₸

Зарплата на руки: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 ₸

Работодатель платит сверху ОПВР 17 500 ₸, СО 22 500 ₸, ООСМС 15 000 ₸ и СН 26 400 ₸ — это ещё около 81 400 ₸. Полная стоимость такого сотрудника для бизнеса — примерно 581 400 ₸, то есть почти на 16–17% выше оклада.

Числа приведены для типового случая: резидент РК, льгот нет, вычет применяется, доход в пределах лимитов. При наличии льгот, работе неполный месяц или сверхвысоких окладах расчёт будет отличаться — именно здесь чаще всего и возникают ошибки.

Калькулятор расчёта зарплаты 2026

Чтобы быстро рассчитать зарплату на руки, воспользуйтесь калькулятором ниже: введите оклад — и увидите разбивку по ИПН, ОПВ, ВОСМС и платежам работодателя по ставкам 2026 года.

Калькулятор даёт ориентир. Точный расчёт с учётом вычетов, льгот, лимитов и статуса сотрудника (пенсионер, студент, лицо с инвалидностью, иностранец) сделает наш бухгалтер — оставьте заявку, и мы посчитаем зарплату без ошибок и штрафов.

Частые ошибки при расчёте зарплаты

Даже при простых окладах в расчёте заработной платы легко ошибиться. Самые частые ситуации:

●        Старая ставка соцналога. Часть калькуляторов и шаблонов всё ещё считает СН по ставке 9,5–11% и уменьшает его на СО. С 2026 года это ошибка: ставка 6%, взаимозачёт отменён.

●        Забытый вычет 30 МРП. Если работник не подал заявление или бухгалтер не применил вычет, ИПН завышается, а сумма на руки занижается.

●        Неверный лимит по ОСМС. ВОСМС и ООСМС имеют разные «потолки» (20 и 40 МЗП). Применение единого лимита, как раньше, искажает суммы у высокооплачиваемых сотрудников.

●        Неправильная база СО. Социальные отчисления считаются от «оклад минус ОПВ», а не от полного оклада, и ограничены сверху 7 МЗП. Здесь часто путают базу.

●        Путаница СО и СН. Это два разных платежа: СО идёт в фонд соцстрахования на пособия работнику, СН — налог в бюджет. С 2026 года они больше не связаны между собой.

●        Игнор прогрессии ИПН. При высоких доходах не учитывают порог 8 500 МРП в год и ставку 15% с суммы превышения.

Цена ошибки — не только неверная зарплата. Это доначисления, пеня и пересдача формы 200.00, а при систематических нарушениях — вопросы со стороны налоговой и трудовые споры с сотрудниками.

Когда стоит передать расчёт зарплаты на аутсорс

Считать зарплату самостоятельно реально, пока сотрудников немного и ситуации типовые. Но как только появляются больничные, отпускные (как рассчитываются отпускные в Казахстане), совместительство, льготные категории или частые изменения в законодательстве, риск ошибки растёт. Передать расчёт на аутсорс стоит, если:

●        у вас ИП или ТОО без штатного бухгалтера;

●        в компании от 1 до 50 сотрудников, и ФОТ нужно считать ежемесячно и без ошибок;

●        нет времени отслеживать изменения НК РК и предельные суммы;

●        важно вовремя и корректно сдавать форму 200.00.

В услугу расчёта зарплаты на аутсорсе обычно входит:

●        ежемесячное начисление зарплаты и всех удержаний (ОПВ, ВОСМС, ИПН);

●        расчёт платежей работодателя (ОПВР, СО, ООСМС, СН) и контроль лимитов;

●        учёт больничных, отпускных, совместительства и льготных категорий;

●        подготовка платёжных ведомостей и расчётных листков;

●        заполнение и сдача формы 200.00 в срок.

Бухгалтеры buh-center ведут расчёт зарплаты с 2014 года, работают в 1С и обслуживают более 190 клиентов в Казахстане. Мы берём на себя весь цикл — от начисления до отчётности, — и вы получаете точные суммы и спокойствие по проверкам. Подробнее — услуга расчёта зарплаты на аутсорсе.

Частые вопросы (FAQ)

Сколько процентов налогов удерживается с зарплаты в Казахстане в 2026 году?

Из зарплаты работника удерживают три платежа: ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% (с облагаемой базы после вычетов). В сумме удержания составляют около 18% от оклада. Сверх оклада работодатель дополнительно платит ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и СН 6%.

Как рассчитать зарплату на руки из оклада?

На руки = Оклад − ОПВ (10%) − ВОСМС (2%) − ИПН. При этом ИПН = (Оклад − ОПВ − ВОСМС − вычет 30 МРП) × 10%. Если после вычета база получается отрицательной, ИПН равен нулю.

Что изменилось в расчёте зарплаты с 2026 года?

Базовый вычет вырос с 14 до 30 МРП, отменена корректировка 90%, ИПН стал прогрессивным (10% / 15%), социальный налог зафиксирован на 6% без вычета СО, а у ОСМС появились раздельные лимиты для взносов работника и отчислений работодателя.

Нужно ли платить социальный налог на упрощёнке?

Нет. С 2026 года налогоплательщики на специальном налоговом режиме (в том числе на упрощённой декларации) не являются плательщиками социального налога. СН платят работодатели на общеустановленном режиме: ТОО — 6%, ИП на ОУР — 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.

Чем социальный налог (СН) отличается от социальных отчислений (СО)?

Это два разных платежа работодателя. Социальные отчисления (5%) идут в Государственный фонд социального страхования и персонально закрепляются за работником — из них платят пособия. Социальный налог (6%) уходит общей суммой в бюджет государства. С 2026 года они больше не связаны: раньше СН уменьшался на сумму СО, теперь оба платятся в полном объёме.

Облагается ли зарплата до 150 000 ₸ подоходным налогом?

Как правило, нет. Благодаря вычету 30 МРП (129 750 ₸) при окладе примерно до 147 000 ₸ облагаемая база ИПН обнуляется, и налог не удерживается. Остальные платежи (ОПВ, ВОСМС) при этом сохраняются.

Сколько стоит расчёт зарплаты на аутсорсе?

Стоимость зависит от количества сотрудников и режима налогообложения. Оставьте заявку — мы рассчитаем цену под ваш штат и объём операций.