Как производится расчёт отпускных в Казахстане в 2026 году: правила, формула, пример

Каждый работник, оформленный по трудовому договору, имеет право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью не менее 24 календарных дней (ст. 88 ТК РК). Праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в его продолжительность не включаются и оплате не подлежат (ст. 90 ТК РК). По соглашению сторон отпуск может быть разделен на части, однако одна из них должна составлять не менее 14 календарных дней (п. 3 ст. 92 ТК РК).

На дополнительный трудовой отпуск (не менее 6 календарных дней) могут рассчитывать работники, занятые на тяжелых работах, во вредных или опасных условиях труда, а также лица с инвалидностью I и II групп (п. 1 ст. 89 ТК РК). При расчете отпускных количество дней основного отпуска суммируется с днями дополнительного.

Рабочий год для целей предоставления отпуска составляет 12 календарных месяцев, исчисляемых с даты приема на работу.

 

Как рассчитываются отпускные в 2026 году

Порядок расчета регламентирован Трудовым кодексом РК от 23.11.2015 № 414-V и Едиными правилами исчисления средней заработной платы, утвержденными Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30.11.2015 № 908.

Формула расчета:

Отпускные = Средний дневной заработок (СДЗ) × Количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок определяется следующим образом:

СДЗ = Сумма начисленной заработной платы за 12 месяцев ÷ Количество фактически отработанных рабочих дней за этот период

Если сотрудник проработал менее 12 месяцев, для расчёта берётся фактически отработанное время.

Что включается в расчет:

• должностной оклад и фиксированные ежемесячные выплаты;

• премии и надбавки, относящиеся к оплате труда;

• доплаты за ночные смены, работу в праздничные и выходные дни.

 

Что не включается:

• разовая материальная помощь;

• компенсационные выплаты при увольнении;

• социальные выплаты, не связанные с оплатой труда.

 

 

 

 

Подберем нужный для Вас,
налоговый режим и рассчитаем рентабельность вашего бизнеса.

Заполните форму и получите бесплатную консультацию.

Ваше имя *

Номер телефона *

Получить консультацию

 

 

Пример расчета отпускных

Сотрудник принят на работу 1 июля 2025 года с окладом 200 000 тенге. График — пятидневная 40-часовая рабочая неделя. С 1 января 2026 года зарплату повысили до 250 000 тенге.

Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня предоставляется с 1 июля 2026 года. Расчетный период — 12 полных месяцев (июль 2025 — июнь 2026).

 

Шаг 1. Коэффициент индексации

Поскольку повышение зарплаты произошло до начала отпуска, применяется коэффициент индексации:

250 000 ÷ 200 000 = 1,25

 

Шаг 2. Начисленная зарплата за 12 месяцев с учётом коэффициента

Июль — декабрь 2025 (6 месяцев): 200 000 × 1,25 × 6 = 1 500 000 тенге

Январь — июнь 2026 (6 месяцев): 250 000 × 6 = 1 500 000 тенге

Итого за 12 месяцев: 1 500 000 + 1 500 000 = 3 000 000 тенге

 

Шаг 3. Количество фактически отработанных рабочих дней

При пятидневной рабочей неделе:

• II полугодие 2025 года (июль — декабрь): 128 рабочих дней

• I полугодие 2026 года (январь — июнь): 118 рабочих дней

Итого: 246 рабочих дней

 

Шаг 4. Среднедневной заработок

3 000 000 ÷ 246 = 12 195,12 тенге

 

Шаг 5. Рабочие дни отпуска

Отпуск с 1 по 24 июля 2026 года. Из 24 календарных дней на рабочие приходятся 17 дней (выходные — 6 дней, праздничный день 6 июля — День столицы — в число отпускных не включается и не оплачивается).

 

Шаг 6. Сумма отпускных

12 195,12 × 17 = 207 316,97 тенге (начислено, до удержания налогов)

Важно: из начисленной суммы удерживаются ОПВ, ВОСМС и ИПН — аналогично заработной плате.

 

Сроки выплаты отпускных

Согласно статье 103 ТК РК, оплата ежегодного трудового отпуска производится не позднее чем за 3 рабочих дня до его начала. Нарушение этого срока является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности.

Если отпуск предоставлен вне утверждённого графика (например, по заявлению работника), оплата также должна быть произведена не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска.

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

Работнику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, при увольнении выплачивается компенсация. Она рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество рабочих дней неиспользованного отпуска.

Минимальная сумма компенсации за неиспользованный трудовой отпуск — 20 МРП (86 500 тенге в 2026 году), максимальная — 100 МРП (432 500 тенге).

 

Отзыв работника из отпуска

Ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем только в исключительных случаях и только с письменного согласия работника (ст. 95 ТК РК).

 

Ситуация 1. Отпуск предоставлен по графику, отпускные выплачены

Работнику предоставлен отпуск с 1 по 24 августа, оплата произведена заблаговременно. С 6 августа работник отозван на работу и использовал лишь 3 дня отпуска.

Оставшиеся 21 день — неиспользованная часть отпуска. По соглашению сторон она может быть предоставлена позднее (в текущем или следующем году) либо работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованные дни.

Поскольку отпускные были начислены за 24 дня, работодателю следует произвести перерасчёт: из суммы отпускных пересчитать 21 неиспользованный день в качестве компенсации.

 

Ситуация 2. Отпуск предоставлен без предварительной оплаты

Работник ушёл в отпуск с 1 по 24 августа без предварительной выплаты отпускных. С 6 августа вышел на работу, отказавшись от использования оставшейся части отпуска.

В этом случае работодатель обязан произвести начисление: 3 дня — оплата использованного отпуска, 21 день — компенсация за неиспользованный отпуск. При этом из 24 календарных дней 6 приходятся на выходные, которые в расчёт оплаты не включаются. Следовательно, при расчёте компенсации за период с 6 по 24 августа учитываются 15 рабочих дней (21 календарный день минус 6 выходных).

Кроме того, за фактически отработанное время после отзыва работнику начисляется заработная плата в обычном порядке.

 

Налогообложение отпускных в 2026 году

Суммы начисленных отпускных облагаются налогами и социальными платежами в том же порядке, что и заработная плата. С 1 января 2026 года действуют следующие ставки и лимиты:

Удержания из дохода работника:

• ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%. Максимальная база: 50 МЗП (4 250 000 тенге в месяц).

• ВОСМС (взносы на обязательное социальное медицинское страхование) — 2%. Максимальная база: 20 МЗП (1 700 000 тенге в месяц).

• ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10% от налогооблагаемого дохода. Рассчитывается после вычета ОПВ, ВОСМС и базового налогового вычета 30 МРП (129 750 тенге в месяц). При годовом доходе свыше 8 500 МРП (36 762 500 тенге) к сумме превышения применяется ставка 15%.

 

Платежи работодателя (сверх суммы начисления):

• ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) — 3,5%.

• СО (социальные отчисления) — 5%.

• СН (социальный налог) — 6%.

• ООСМС (отчисления на обязательное социальное медицинское страхование) — 3%. Максимальная база: 40 МЗП (3 400 000 тенге в месяц).

 

Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск облагается теми же налогами и отчислениями.

 

Ключевые показатели 2026 года для расчёта

 

Что изменилось в 2026 году

Основные изменения, влияющие на расчёт отпускных:

1. Базовый налоговый вычет увеличен с 14 МРП до 30 МРП (со 55 048 тенге до 129 750 тенге). Это снижает сумму ИПН, удерживаемого из отпускных, и увеличивает выплату «на руки».

2. Социальный налог рассчитывается по новой формуле: 6% от суммы (доход − ОПВ − ВОСМС), без вычета социальных отчислений.

3. Лимит по ВОСМС расширен с 10 МЗП до 20 МЗП, по ООСМС — с 10 МЗП до 40 МЗП.

4. ОПВР зафиксирован на уровне 3,5%.

5. Введена прогрессивная ставка ИПН: 15% на часть дохода, превышающую 8 500 МРП в год.

 

Пример расчёта «на руки» (отпускные после удержаний)

Начисленная сумма отпускных — 207 316,97 тенге (из примера выше).

1. ОПВ: 207 316,97 × 10% = 20 731,70 тенге

2. ВОСМС: 207 316,97 × 2% = 4 146,34 тенге

3. Налогооблагаемый доход: 207 316,97 − 20 731,70 − 4 146,34 − 129 750 (базовый вычет) = 52 688,93 тенге

4. ИПН: 52 688,93 × 10% = 5 268,89 тенге

 

Итого к выплате: 207 316,97 − 20 731,70 − 4 146,34 − 5 268,89 = 177 170,04 тенге

 

Примечание: базовый налоговый вычет 30 МРП применяется по основному месту работы на основании заявления работника. Для отдельных категорий (лица с инвалидностью I–III групп, многодетные матери с четырьмя и более детьми до 18 лет) действуют дополнительные налоговые льготы, которые могут увеличить сумму «на руки».