Как учредитель и директор ТОО на упрощёнке может законно вывести деньги со счёта компании

Для ТОО, применяющего упрощённый режим налогообложения, особенно на начальном этапе деятельности, типична ситуация, когда в штате фактически работает только один человек — директор, который одновременно является и учредителем. В таком случае закономерно возникает вопрос: может ли учредитель-директор свободно снимать деньги с расчётного счёта ТОО и как правильно это оформить с точки зрения налогов.

Разберём допустимые способы изъятия средств и их налоговые последствия.

Общий подход к снятию денег со счёта ТОО

Денежные средства на счёте ТОО принадлежат юридическому лицу, а не физическому лицу — даже если это учредитель или директор. Поэтому любое снятие средств должно иметь правовое основание и корректное налоговое оформление.

Учредитель-директор ТОО на упрощёнке может получить деньги со счёта компании двумя основными способами, и от выбранного варианта напрямую зависит порядок налогообложения.

Снятие денег как учредителем ТОО

Если учредитель получает деньги именно в этом статусе, такие выплаты рассматриваются как дивиденды. Возможность их выплаты предусмотрена Налоговым кодексом РК.

Перед тем как выплачивать дивиденды, необходимо учитывать несколько моментов:

• дивиденды выплачиваются из чистой прибыли ТОО;

• решение о выплате оформляется документально;

• с суммы дивидендов удерживается индивидуальный подоходный налог.

ИПН удерживается у источника выплаты, и ТОО выступает налоговым агентом по отношению к учредителю.

Получение денег со счёта как директором

Если деньги снимаются со счёта ТОО в статусе директора, такие суммы не признаются дивидендами. В этом случае они квалифицируются как доход работника, даже если директор — единственный сотрудник и одновременно учредитель.

При таком варианте возникают обязательства по удержанию и уплате:

• индивидуального подоходного налога;

• социальных отчислений;

• взносов и отчислений в фонды обязательного социального и медицинского страхования;

• обязательных пенсионных взносов.

Иными словами, снятие средств как директор фактически приравнивается к выплате заработной платы или иного дохода работника.

Налогообложение ТОО на упрощённом режиме

ТОО, применяющее специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, уплачивает налог по ставке 3% от дохода. Этот налог состоит из двух частей:

• 1,5% — корпоративный подоходный налог;

• 1,5% — социальный налог, уменьшенный на сумму социальных отчислений, начисленных за работников (в том числе за директора).

Если сумма социальных отчислений превышает сумму начисленного социального налога, социальный налог к уплате принимается равным нулю.

Сроки уплаты и отчётность

Важно учитывать не только сам факт снятия денег, но и соблюдение сроков налоговых обязательств. Для ТОО на упрощёнке действуют следующие правила:

• уплата налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчётным полугодием;

• упрощённая декларация представляется не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчётного полугодия.

Нарушение сроков или неправильная классификация выплат может привести к доначислениям и штрафам.

Какой вариант выбрать

Какой способ получения денег со счёта ТОО будет более выгодным, зависит от конкретной ситуации: размера доходов, наличия прибыли, статуса директора и структуры налоговой нагрузки. Универсального решения не существует — каждый вариант имеет свои особенности и последствия.