Налог на роскошь в Казахстане 2026: ставки и объекты

Налог на роскошь в Казахстане в 2026 году

Вступивший в силу новый Налоговый кодекс РК официально зафиксировал концепцию повышенного налогообложения высоколиквидного и дорогостоящего имущества. В обществе и прессе эти законодательные нормы получили устойчивое название «налог на роскошь».

В реальности в Налоговом кодексе РК нет отдельного платежа с таким названием: механизм реализован через специальные повышенные ставки и прогрессивные шкалы в рамках уже существующих налогов - налога на имущество физических лиц и акцизов / налога на транспортные средства.

В данном материале эксперты Buh-Center подробно разбирают, на какие объекты недвижимости и автомобили распространяются новые нормы, какие ставки действуют в 2026 году, кто обязан платить и в какие сроки.

Что такое «налог на роскошь» в РК (часть налога на имущество)

Цель внедрения повышенных налоговых ставок - перераспределение налоговой нагрузки и дополнительное налогообложение владельцев активов высокой стоимости. В законодательстве РК «налог на роскошь» представляет собой систему надбавок к базовым налоговым ставкам.

Ключевые объекты повышенного налогообложения:

Элитная жилая недвижимость: совокупность объектов жилой недвижимости (квартиры, дома, дачи, автоместа), принадлежащих одному собственнику, если их суммарная совокупная стоимость превышает порог в 450 000 000 тенге.
Дорогостоящие автомобили: легковые авто высокого класса, стоимость которых превышает установленные законодательством критерии, либо имеющие большой объем двигателя.
Другие элитные транспортные средства: частные самолеты, вертолеты, яхты, катера и моторизованные суда.
Дорогостоящий алкоголь и табачные изделия: отдельные категории импортируемой и производимой элитной продукции через механизмы повышенных акцизов.

Законодатель предусмотрел, что повышенное налогообложение применяется прежде всего к физическим лицам - собственникам имущества, а также к предпринимателям, удерживающим элитные активы на балансе в коммерческих целях.

Недвижимость дороже 450 млн тенге: ставки

Для объектов элитной недвижимости в Казахстане расширена и дифференцирована прогрессивная шкала налога на имущество физических лиц.

Если раньше максимальная ставка налога на имущество физических лиц была ограничена базовыми значениями, то с 2026 года для объектов, суммарная оценочная стоимость которых превышает 450 млн тенге, действует специальная повышенная ставка.

Градация ставок налога на имущество в 2026 году:

Совокупная стоимость объектов недвижимости (тг)	Ставка налога на имущество	Примечание и порядок расчета
До 450 000 000 тг	Стандартная шкала (от 0.05% до 1.0%)	Применяются базовые ставки Налогового кодекса РК в зависимости от стоимости объекта
Свыше 450 000 000 тг	2.0% от суммы превышения	Повышенная ставка («налог на роскошь»), применяемая к объектам элитной недвижимости

Пример расчета налога на элитную недвижимость:

Если физическое лицо владеет частным домом в Алматы, оценочная стоимость которого по данным Государственной корпорации «Правительство для граждан» составляет 600 000 000 тенге:

Сумма в пределах базового лимита (450 000 000 тенге) облагается по стандартной прогрессивной шкале.
Сумма превышения (150 000 000 тенге) облагается по повышенной ставка 2.0%:
Налог с превышения = 150 000 000 × 2% = 3 000 000 тенге

Таким образом, итоговый налог на имущество за год складывается из базовой суммы налога плюс 3 млн тенге повышенного начисления за превышение лимита роскоши.

Дорогостоящие автомобили

В отношении автомобильного транспорта «налог на роскошь» реализован за счет двух механизмов: повышенного налога на транспортные средства для авто с большим объемом двигателя и повышенных таможенных пошлин/акцизов при ввозе элитных машин.

1. Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см

Для автомобилей с большим объемом двигателя в РК сохраняется повышенная базовая ставка налога на транспорт:

Базовая ставка: 117 МРП.
Доплата за каждый кубический сантиметр превышения 4 000 куб. см: +7 тенге за каждый куб. см.

С учетом размера 1 МРП = 4 325 тенге в 2026 году, базовая сумма налога для авто с двигателем 4.0L составляет от 506 025 тенге в год.

2. Импорт элитных авто и яхт

При ввозе на территорию Республики Казахстан элитных транспортных средств (автомобилей стоимостью от 50–75 млн тенге и выше, яхт, катеров, частных самолетов и вертолетов) применяются повышенные ставки акцизов. Сумма повышенного акциза уплачивается на этапе таможенной очистки товара, что увеличивает первоначальную стоимость владения объектом.

Кто платит и как рассчитывается

Порядок расчета и уплаты повышенного налога имеет четкое разграничение в зависимости от правового статуса владельца.

1. Физические лица

Кто рассчитывает: налоговые органы (КГД МФ РК) рассчитывают сумму налога на имущество физических лиц автоматически на основе данных уполномоченных органов (Регистр недвижимости, ГАИ, Реестр судов и гражданских самолетов).
Уведомление: готовый расчет поступает владельцу в виде уведомления в Кабинет налогоплательщика, приложение eGov Mobile или Push-уведомлением через мобильные приложения банков.

2. Юридические лица (ТОО) и ИП

Если объект недвижимости или транспортное средство зарегистрированы на юридическое лицо:

Налог на имущество юридических лиц рассчитывается организацией самостоятельно исходя из среднегодовой балансовой стоимости объектов по данным бухгалтерского учета.
Базовая ставка налога на имущество ТОО составляет 1.5% от среднегодовой стоимости объектов налогообложения.
Если ТОО приобретает и использует в деятельности элитные объекты, не связанные с основной производственной или коммерческой деятельностью, налоговые органы в ходе камерального контроля могут оспорить вычеты по амортизации и обслуживанию данных активов.

При владении коммерческими и личными активами на базе ТОО или ИП рекомендуем пройти бухгалтерскую консультацию для правильного структурирования собственности и расчета налоговых обязательств.

Сроки уплаты

Сроки уплаты налога на имущество и транспортных налогов строго регламентированы законодательством РК.

Сроки для физических лиц:

Налог на имущество физических лиц: уплачивается за предыдущий календарный год не позднее 1 октября года, следующего за отчетным (налог за 2026 год уплачивается до 1 октября 2027 года).
Налог на транспортные средства физических лиц: уплачивается за текущий календарный год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (налог за 2026 год - до 1 апреля 2027 года).

Сроки для юридических лиц (ТОО):

Юридические лица уплачивают текущие платежи по налогу на имущество равными долями 4 раза в год: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года.
Окончательный расчет и сдача Декларации по налогу на имущество (форма 700.00) производятся до 31 марта года, следующего за отчетным.

При просрочке уплаты КГД ежедневно начисляется пеня в размере 1.25-кратной официальной ставки рефинансирования Нацбанка РК, а также блокируются банковские счета компании или предпринимателя.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Существует ли в Казахстане отдельный закон о налоге на роскошь?

Нет. Повышенные нормы интегрированы непосредственно в Налоговый кодекс РК через увеличение ставок налога на имущество, транспорт и акцизы.

От какой суммы стоимости недвижимости начинает действовать повышенная ставка налога?

Повышенная ставка 2.0% применяется к совокупной оценочной стоимости недвижимости, превышающей 450 000 000 тенге.

Нужно ли самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу?

Нет. Налоговые органы рассчитывают сумму автоматически и направляют квитанцию с готовой суммой через push-уведомления и квитанции eGov / банковских сервисов.

Какой срок уплаты налога на имущество для физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц - до 1 октября года, следующего за отчетным.

Консультации и учет активов вашей компании от Buh-Center

Учет дорогостоящих активов, правильная классификация имущества ТОО, оптимизация налогообложения и исключение рисков при камеральном контроле КГД требуют экспертного бухгалтерского сопровождения.

Специалисты компании Buh-Center в Алматы готовы помочь вашему бизнесу: