Земельный налог для ИП и ТОО в Казахстане: подробный гайд по расчету и обязательствам

Владение или пользование земельными участками в Казахстане накладывает на бизнес строгие фискальные обязательства. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (ТОО) обязаны не просто вовремя перечислять платежи в бюджет, но и правильно декларировать свои объекты, чтобы избежать ареста счетов и крупных штрафов. Налоговое законодательство разделяет обязательства в зависимости от правового статуса земли и формы ведения бизнеса. Ниже приведен детальный разбор актуальных правил, действующих на текущий период и того, кто платит земельный налог рк.

Субъекты налогообложения: кто платит земельный налог рк

Кто должен уплачивать земельный налог?

Земельный налог в Казахстане 2026 обязаны уплачивать физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие земельные участки на праве собственности, праве постоянного землепользования или праве первичного безвозмездного временного землепользования. Данная норма регламентирована Разделом 13 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Правовой статус пользователя участка определяет вид его фискального обязательства, а именно:

Собственники и постоянные землепользователи (выплачивают классический земельный налог. Сюда относятся ТОО и ИП, выкупившие землю под коммерческие объекты (офисы, склады, заводы) или получившие е е в постоянное пользование).
Временные возмездные пользователи (арендаторы) (если бизнес арендует участок у государства или частных лиц, он освобождается от уплаты налога, но вместо него обязан перечислять плату за пользование земельными участками).
Параллельные обязательства (если ТОО или ИП владеет помещениями в многоквартирном жилом доме или бизнес-центре (кондоминиуме), оно также признается плательщиком земельного налога соразмерно своей доле в общем имуществе).

Регламент и отчетные периоды: сроки уплаты земельного налога для ип и тоо рк

В какой период нужно уплачивать земельный налог?

Сроки уплаты земельного налога для ип и тоо рк существенно различаются в зависимости от применяемого режима налогообложения и правовой формы организации. Юридические лица несут более серьезную нагрузку по авансовым платежам.

Фискальный календарь для бизнеса выглядит следующим образом:

1. Правила для юридических лиц (ТОО)

ТОО на общеустановленном режиме или специальном налоговом режиме (СНР) розничного налога обязаны вносить текущие платежи равными долями 4 раза в год. Дедлайны по выплатам:

До 25 февраля текущего налогового периода.
До 25 мая текущего налогового периода.
До 25 августа текущего налогового периода.
До 25 ноября текущего налогового периода.

Окончательный расчет и доплата (если фактический налог по итогам декларации превысил сумму внесенных авансов) производятся не позднее 10 календарных дней после наступления срока сдачи декларации – то есть до 10 апреля следующего года.

2. Правила для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Если ИП работает по упрощенной декларации (СНР на основе упрощенки), оно освобождено от исчисления и уплаты текущих платежей в течение года. Индивидуальные предприниматели закрывают вс е обязательство единым платежом по итогам года в срок до 10 апреля года, следующего за отчетным.

Фискальный учет: налоговая отчетность по земельному налогу рк ф. 700.00

Как выглядит основная налоговая отчетность?

Основная налоговая отчетность по земельному налогу рк ф. 700.00 представляет собой комплексную декларацию, которую ИП и ТОО обязаны предоставить в органы государственных доходов по месту нахождения земельного участка до 31 марта года, следующего за отчетным.

Помимо итоговой декларации, ТОО обязаны сдавать промежуточную отчетность:

Форма 701.01 (Расчет текущих платежей). Сдается ТОО до 15 февраля текущего года (или не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем приобретения права на землю). В ней указываются прогнозные суммы налога на текущий год, которые затем делятся на 4 транша.
Форма 700.00 (Декларация). Финализирует расчеты. В ней отражаются итоговые начисления по земельному, имущественному и транспортному налогам (при наличии всех трех объектов). ИП на упрощенке сдают только эту форму раз в год – также до 31 марта.

Несвоевременная отправка форм 701.01 и 700.00 влечет за собой административное предупреждение (при первом нарушении), штрафы при повторном игнорировании дедлайнов и автоматическую блокировку расходных операций по банковским счетам со стороны УГД по истечении 30 рабочих дней с момента просрочки.

Алгоритм начислений: земельный налог в казахстане 2026

Как рассчитать земельный налог?

Чтобы рассчитать земельный налог в казахстане 2026 года, налогоплательщикам необходимо самостоятельно определить площадь земельного участка и применить к ней базовые налоговые ставки, утвержденные Налоговым кодексом и скорректированные местными маслихатами.

Формула расчета базируется на следующих параметрах:

Категория и назначение земли. Для земель населенных пунктов (под коммерцию, офисы, МЖД) ставки рассчитываются за один квадратный метр. Для земель сельскохозяйственного назначения или промышленности — в расчете на один гектар.
Базовые ставки кодекса. Величина ставки напрямую зависит от базовой экономической зоны и балла бонитета почвы (для аграрного сектора).
Региональные коэффициенты. Местные представительные органы (Маслихаты Алматы, Астаны и других регионов) имеют законное право повышать или понижать базовые ставки налога, но не более чем на 50% от установленного уровня. Например, в крупных мегаполисах ставки под коммерческие объекты зачастую увеличивают на максимальные 50%.

ТОО и ИП обязаны вести раздельный учет по каждому земельному участку, если они находятся в ведении разных Управлений государственных доходов, и сдавать отдельные приложения в рамках формы 700.00 по кодам соответствующих ОГД.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кто является плательщиком земельного налога в Казахстане?

Плательщиками признаются организации (ТОО) и индивидуальные предприниматели (ИП), имеющие участки на праве собственности или постоянного землепользования. Если земля находится в аренде у государства, налог не платится, а вносится плата за пользование землей.

Каковы сроки уплаты земельного налога и сдачи отчетности в РК?

ТОО платит текущие авансы до 25 февраля, 25 май, 25 августа и 25 ноября. ИП на упрощенке платит один раз в год до 10 апреля. Расчет текущих платежей (ф. 701.01) сдается до 15 февраля, а годовая декларация (ф. 700.00) – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Как рассчитывается земельный налог для физических и юридических лиц?

Юридические лица и ИП считают налог сами, умножая площадь участка на базовую ставку с учетом корректировок маслихата. Для физических лиц (по личной земле) расчет делают сами налоговые органы, выставляя уведомления к оплате до 1 октября.