НДС в Казахстане 2026: ставка 16% и порог 10 000 МРП

Вступивший в силу новый Налоговый кодекс РК существенно изменил правила игры для плательщиков налога на добавленную стоимость. Главными новшествами стали повышение базовой ставки НДС с 12% до 16% и двукратное снижение предельного порога для обязательной регистрации - с 20 000 до 10 000 МРП. Теперь под обязательный налоговый учёт попадают тысячи предпринимателей сферы малого и среднего бизнеса, чья выручка ранее не превышала установленные границы.

В этом материале эксперты Buh-Center детально разбирают структуру обновленного НДС, предоставляют удобный калькулятор для быстрого исчисления налога, объясняют пошаговый порядок регистрации и подводные камни, с которыми сталкиваются ИП и ТОО.

Ставка НДС в Казахстане в 2026 (16% и льготные)

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан пересмотрена классическая шкала налога на добавленную стоимость. Законодатель ушел от единой плоской ставки 12% и ввел дифференцированную систему.

1. Базовая ставка - 16%

Применяется ко всем стандартным операциям по реализации товаров, работ и услуг на территории РК, а также к импорту продукции (если для вида деятельности не предусмотрена специальная налоговая ставка или освобождение).

Повышение ставки на 4 процентных пункта требует от бизнеса полного пересчета отпускных цен, работы с наценками и внесения изменений в существующие долгосрочные контракты.

2. Льготные и пониженные ставки

Для защиты социально значимых отраслей и стимулирования отечественных производителей введен поэтапный график применения пониженных ставок НДС:

Отрасль / Категория товаров и услуг	Ставка в 2026 году	Ставка с 2027 года	Примечание
Лекарственные средства и медицинские изделия	5%	10%	Поэтапное повышение для адаптации фармацевтического рынка
Медицинские услуги (лицензируемые виды)	5%	10%	Применяется клиниками и медцентрами с соответствующей лицензией
Периодические печатные издания	10%	10%	Действует только для отечественной полиграфии и печатных СМИ
Экспортные операции	0%	0%	Нулевая ставка при подтверждении факта экспорта товаров

3. Освобождение от НДС

Отдельные категории освобождены от начисления НДС. В частности, освобождение сохраняется для финансовых услуг, операций по внутреннему туризму, а также отдельных категорий археологических и культурных работ. При этом важно учитывать, что отмена льгот затронула первичную реализацию и аренду новостроек (жилой недвижимости), строительные проекты по которым стартуют в 2026 году.

Калькулятор НДС (выделить и начислить)

Используйте данный интерактивный блок для быстрых расчетов при подготовке коммерческих предложений, выписке актов выполненных работ или оформлении электронных счетов-фактур (ЭСФ).

Инструкция и формулы расчета:

Начислить НДС (16%) к сумме без налога:

НДС=СуммабезНДС0.16

ИтоговаясуммасНДС=СуммабезНДС1.16

Выделить НДС (16%) из общей суммы с налогом:

НДС=СуммасНДС16116(СуммасНДС0.137931)

СуммабезНДС=СуммасНДС-НДС

Порог постановки на учёт: 10 000 МРП

До 2026 года предельный размер оборота для обязательной регистрации плательщиком НДС составлял 20 000 МРП. В рамках нового Налогового кодекса планка снижена ровно в два раза - до 10 000 МРП.

Сравнение лимитов НДС по годам:

2025 год: Порог 20 000 МРП - составляет 78 640 000 тенге.
2026 год: Порог 10 000 МРП - составляет 43 250 000 тенге (при значении 1 МРП = 4 325 тг).

Как правильно считать предельную сумму оборота:

Учитывается совокупный оборот с 1 января текущего календарного года (нарастающим итогом).
В расчет включаются все облагаемые и необлагаемые обороты по реализации товаров, работ и услуг.
Исключение: для ИП на СНР на основе упрощенной декларации при использовании трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) ранее действовал специальный увеличенный порог. В связи с реформированием ТИС и налоговых режимов, предпринимателям необходимо пристально отслеживать общую сумму выручки, проходящую через ККМ, POS-терминалы и банковские счета.

Кто обязан вставать на учёт, а кто добровольно

Законодательство РК четко разделяет обязательную и добровольную категории регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

1. Обязательная постановка на учет

Обязанность встать на учет возникает у юридических лиц-резидентов (ТОО), филиалов иностранных компаний, а также у индивидуальных предпринимателей (ИП), если их совокупный оборот в течение календарного года превысил 10 000 МРП (43 250 000 тг в 2026 году).

Срок подачи заявления: не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором произошло превышение установленного порога.
Штрафные санкции: если компания своевременно не подала налоговое заявление, КГД налагает штраф в размере 15% от суммы оборота, совершенного за период просрочки регистрации, а также может приостановить расходные операции по банковским счетам.

2. Добровольная постановка на учет

Любое ТОО или ИП имеет право подать заявление на регистрацию по НДС с момента своего открытия, не дожидаясь достижения оборота в 43,25 млн тенге.

Когда добровольная регистрация выгодна:

Работа с B2B-сегментом: крупным компаниям и плательщикам НДС выгодно покупать товары и услуги у поставщиков, выписывающих ЭСФ с НДС, так как это позволяет им брать входящий налог в зачет.
Импорт и экспорт: при активных закупках за рубежом или поставках продукции на экспорт по ставке 0%.
Большие объемы зачетов: если у бизнеса высокие подтвержденные расходы с входящим НДС от крупных поставщиков.

Когда ваша компания приближается к критической отметке по выручке, лучшим решением будет заказать бухгалтерскую консультацию, чтобы составить финансовый план и безболезненно провести процедуру регистрации.

Как встать на учёт по НДС: пошагово

Процедура постановки на учет по НДС полностью автоматизирована и выполняется в электронной форме через государственные сервисы.

Этапы регистрации плательщика НДС:

Шаг 1. Мониторинг оборота компании: постоянный контроль текущих доходов нарастающим итогом с начала года по данным 1С и банковским выпискам.
Шаг 2. Подготовка и подача налогового заявления: заполнение и отправка формы через Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) или портал eGov.kz.
Шаг 3. Обработка органом КГД и присвоение статуса: получение электронного уведомления и свидетельства о постановке на регистрационный учет.
Шаг 4. Проверка записи в базе: контроль появления компании в открытом официальном Реестре плательщиков НДС.

Подробное описание каждого шага:

Шаг 1. Расчет превышения

Ежемесячно сводите сумму реализации. Как только показатель достиг 43 250 000 тенге, зафиксируйте дату совершения последней сделки.

Шаг 2. Заполнение заявления

Зайдите в Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) или на портал eGov.kz с помощью ЭЦП руководителя компании:

Найдите раздел «Налоговое заявление на регистрационный учет по НДС».
Укажите причину подачи (обязательная или добровольная постановка).
Заполните данные о фактическом месте осуществления деятельности и наличии производственных/торговых объектов.

Шаг 3. Получение подтверждения

Орган КГД обрабатывает заявление в течение 1–5 рабочих дней. При успешном прохождении проверки налогоплательщик признается плательщиком НДС. Подтверждением служит электронное свидетельство / уведомление о постановке на регистрационный учет по НДС, хранящееся в личном кабинете.

Шаг 4. Контроль в базе КГД

Убедитесь, что ваша компания отображается в официальном открытом источнике. Ссылка на официальный Реестр плательщиков НДС КГД МФ РК позволяет проверить актуальный статус по ИИН/БИН как своей компании, так и любого вашего контрагента перед подписанием контракта.

Обязанности и отчетность после получения статуса плательщика НДС

Вход в систему НДС накладывает на ТОО и ИП строгие операционные обязательства:

Выписка ЭСФ: с момента постановки на учет вы обязаны выписывать электронные счета-фактуры через ИС ЭСФ по всем облагаемым реализациям. Срок выписки - не позднее 15 календарных дней с даты совершения оборота.
Сдача формы 300.00: Декларация по НДС (форма 300.00) сдается ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за 1 квартал - до 15 мая, за 2 квартал - до 15 августа и т. д.).
Уплата налога в бюджет: исчисленный НДС уплачивается ежеквартально, до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нарушения при выписке ЭСФ или просрочка подачи ф. 300.00 приводят к блокировке счетов и административным взысканиям. Чтобы исключить подобные риски, передайте ведение реестров и сдачи документов на комплексное бухгалтерское обслуживание профессионалам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Каков размер порога по НДС в Казахстане в 2026 году?

Размер порога составляет 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге за календарный год.

Какая базовая ставка НДС применяется в 2026 году?

Базовая ставка НДС в РК составляет 16%.

Что делать, если оборот компании превысил 10 000 МРП?

Необходимо подать налоговое заявление на регистрацию в течение 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором зафиксировано превышение limit-порога.

Какой штраф грозит за неподачу заявления на учет по НДС?

Предусмотрен административный штраф в размере 15% от суммы оборота, совершенного за период отсутствия регистрации.

Нужна профессиональная помощь с НДС и сдачей отчетности?

Снижение порога по НДС и рост ставки до 16% требуют высокой точности в первичном учете, сведении электронных счетов-фактур и контроле зачетов. Любая ошибка в форме 300.00 может стать причиной камерального контроля и штрафов от органа КГД.

Команда аутсорсинговой компании Buh-Center в Алматы готова взяться за комплексное решение ваших задач: