Новый Налоговый кодекс РК 2026: что изменилось для бизнеса

С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК. Законодательная реформа затронула абсолютно все категории предпринимателей - от небольших ИП на упрощенке до крупных ТОО, работающих на общеустановленном режиме. Главные цели масштабных изменений - перераспределение налоговой нагрузки, стимуляция производственного сектора, оптимизация специальных налоговых режимов и отмена неэффективных льгот.

В этой статье мы подробно разберем все ключевые изменения в Налоговом кодексе 2026 года, покажем наглядные сравнения налоговых ставок, разберем новые лимиты и предоставим пошаговый чек-лист действий для бизнеса.

Когда вступил в силу и кого касается

Реформа налогового законодательства разрабатывалась Министерством национальной экономики РК и Комитетом государственных доходов (КГД) в рамках поручений Главы государства. Официальный текст документа опубликован и доступен для ознакомления в государственных информационно-правовых системах:

Скачать или изучить действующий текст нормативного акта можно на официальном портале adilet.zan.kz.
Справочно-правовые платформы («Параграф» и аналогичные базы) содержат редакции всех статей с постатейными комментариями и разъяснениями КГД.

Кого напрямую затронули изменения:

Индивидуальных предпринимателей (ИП): пересмотрены условия применения специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации, отменен СНР на основе патента для ряда видов деятельности, введена дифференциация ставок ИПН.
Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО): изменились базовые и отраслевые ставки корпоративного подоходного налога (КПН), снижен порог обязательной постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.
Плательщиков НДС: установлена новая базовая ставка налога на добавленную стоимость и пересмотрены правила оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Владельцев высоколиквидных и дорогостоящих активов: введены дополнительные налоговые механизмы (включая повышенное налогообложение предметов роскоши).

Главные изменения

Для быстрого ознакомления с ключевыми новшествами законодательства эксперты Buh-Center подготовили сравнительную таблицу основных параметров налоговой системы РК:

Налоговый параметр / Показатель	Было (до 2026 года)	Стало (в 2026 году)	Влияние на бизнес
Базовая ставка НДС	12%	16%	Увеличение налоговой нагрузки при реализации товаров и услуг
Порог постановки на учет по НДС	20 000 МРП	10 000 МРП	Порог снижен в 2 раза: составлял 43 250 000 тг (при МРП 4 325 тг). Обязательный учет наступает быстрее
Базовая ставка КПН (для ТОО)	20%	20% / 25% / 5%	Дифференциация: 25% - для финансового сектора и игорного бизнеса; 5% - для сельхозпроизводителей
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% (плоская шкала)	10% / 15%	Прогрессивная шкала ИПН: 15% применяется к доходам, превышающим установленный законом лимит
СНР на основе патента	Применялся для широкого списка услуг	Ограничен / отменен	Массовый перевод предпринимателей на упрощенку или режим розничного налога
Налоговые льготы	Действовало более 170 льгот	Отменено 128 льгот	Сокращение отраслевых преференций и освобождений от уплаты
Налог на роскошь	Отсутствовал как отдельный механизм	Введены повышенные ставки	Повышенное налогообложение дорогостоящей недвижимости, автотранспорта, яхт и самолетов

НДС: ставка 16% и порог 10 000 МРП

Изменения в части налога на добавленную стоимость стали одними из самых существенных в новой редакции НК РК.

1. Повышение базовой ставки НДС до 16%

Основная ставка НДС увеличена с 12% до 16%. Это требует от плательщиков НДС:

Пересчета маржинальности продаваемых товаров и оказываемых услуг.
Обновления договоров с контрагентами, где сумма налога выделяется отдельно.
Корректной настройки учетных систем (1С) и правильного заполнения ЭСФ в Кабинете налогоплательщика.

2. Снижение порога постановки на учет до 10 000 МРП

Ранее обязательство встать на учет по НДС возникало при превышении годового оборота в 20 000 МРП. С 2026 года порог составляет 10 000 МРП.

При значении МРП в 2026 году равном 4 325 тенге, предельный оборот составляет 43 250 000 тенге.

Если совокупный доход вашего ИП или ТОО с начала календарного года достиг суммы 43 250 000 тенге, вы обязаны подать заявление о постановке на учет по НДС в течение 10 рабочих дней со дня превышения. Несвоевременная подача заявления влечет за собой административные штрафы от КГД в размере 15% от суммы оборота за период просрочки.

КПН и ИПН: новые и дифференцированные ставки

Налоговая реформа 2026 года переходит от фиксированных налоговых ставок к принципу дифференциации в зависимости от доходности и сферы деятельности бизнеса.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Для юридических лиц (ТОО) сохранена базовая ставка 20%, однако введены специальные категории:

Ставка 25%: применяется к организациям финансового сектора (банки, микрофинансовые организации), а также к субъектам игорного бизнеса.
Ставка 5%: сохраняется для юридических лиц, занятых в сфере производства сельскохозяйственной продукции, а также рыбоводства.
Специальные условия: для организаций, осуществляющих деятельность в обрабатывающей промышленности при инвестировании в модернизацию активов.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Для физических лиц и предпринимателей введены элементы прогрессивной шкалы налогообложения:

Доходы в пределах базового установленного порога облагаются по традиционной ставке 10%.
К доходам, превышающим законодательный лимит за календарный год, применяется повышенная ставка 15%.

Данные изменения требуют пристального внимания при расчете фонда оплаты труда и выплате дивидендов учредителям. Если вашей компании необходима помощь в настройке обновленных алгоритмов расчета, вы можете заказать расчет зарплаты и кадровый учет у наших профильных специалистов.

Спецрежимы: что с патентом и упрощёнкой

Специальные налоговые режимы (СНР) подверглись жесткой ревизии с целью исключения схем дробления бизнеса и недобросовестной налоговой оптимизации.

1. СНР на основе патента

Патентная система максимально ограничена. Данный режим больше нельзя применять для большинства видов торговой деятельности и оказания B2B-услуг. Патент сохранен исключительно для узкого списка видов личного труда (например, мелкие бытовые услуги, индивидуальное ремесленничество), где не используется труд наемных работников.

2. СНР на основе упрощенной декларации

Упрощенка остается самым популярным режимом для малого бизнеса, но правила её применения стали stricter:

Виды деятельности (ОКЭД): расширен список видов деятельности, при которых запрещено применять СНР на основе упрощенной декларации (консультационные, юридические, финансовые услуги B2B и др.).
Контроль за безналичными платежами: КГД усилит автоматизированный мониторинг всех банковских транзакций ИП и ТОО.
Лимиты доходов: предельные объемы выручки сохранены с привязкой к МРП, однако превышение порога по НДС (10 000 МРП) автоматически обязывает предпринимателя становиться плательщиком НДС, даже если он остается на упрощенке.

Предпринимателям, чьи виды деятельности попали под ограничения, рекомендовано рассмотреть переход на режим розничного налога либо на общеустановленный режим (ОУР).

Отмена льгот и новые налоги (налог на роскошь)

Отмена 128 налоговых льгот

В рамках оптимизации бюджетной системы новый Налоговый кодекс РК упразднил 128 неэффективных налоговых льгот. Отмена затронула:

Освобождения от уплаты КПН и НДС для отдельных категорий коммерческих организаций.
Льготные условия по имущественному и земельному налогам для ряда коммерческих объектов.
Преференции при осуществлении отдельных видов финансовых операций.

Налогообложение дорогостоящих активов (налог на роскошь)

В структуру налогового законодательства официально интегрированы повышенные ставки налогообложения для физических лиц и собственников бизнеса, владеющих имуществом высокой стоимости:

Недвижимость: повышенные коэффициенты налогообложения для совокупных объектов жилой недвижимости, суммарная стоимость которых превышает законодательные лимиты.
Транспорт: повышенные акцизы и налог на транспортные средства для люксовых автомобилей, частных самолетов, вертолетов и яхт.

Что делать бизнесу: чек-лист

Чтобы адаптация к нормам нового Налогового кодекса РК 2026 прошла без штрафов и блокировок счетов со стороны КГД, выполните следующие шаги:

Шаг 1. Проверьте ваш ОКЭД

Убедитесь, что ваш вид деятельности позволяет продолжать работу на текущем СНР

(упрощенка или патент).

Шаг 2. Оцените годовой оборот компании

Сравните прогнозируемую выручку с новым порогом по НДС (10 000 МРП = 43 250 000 тг).

Шаг 3. Пересчитайте ценообразование и договоры

Если вы являетесь плательщиком НДС, обновите прайс-листы с учетом новой ставки 16%

и подпишите дополнительные соглашения к договорам поставки/услуг.

Шаг 4. Обновите параметры учетной системы 1С

Внесите актуальные ставки налогов (НДС 16%, новые ставки КПН/ИПН) и обновите

учетную политику организации.

Шаг 5. Проверьте Кабинет налогоплательщика

Убедитесь в отсутствии уведомлений от органа КГД и проверьте статус текущего

налогового режима.

Если вы не уверены, какой налоговый режим выбрать в 2026 году, или хотите безопасно перестроить учет, лучше доверить эту работу профессионалам и передать компанию на комплексное бухгалтерское обслуживание.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какая ставка НДС действует в Казахстане с 2026 года?

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС составляет 16%.

Какой порог для обязательной постановки на учет по НДС в 2026 году?

Порог снижен до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге за календарный год.

Можно ли в 2026 году работать по патенту?

Применение патента существенно ограничено. Режим сохранен только для ограниченного списка видов личных услуг без привлечения наемных работников.

Где скачать официальный текст нового Налогового кодекса РК 2026?

Официальный текст документа размещен на государственном портале adilet.zan.kz, а также в справочно-правовых системах «Параграф».

Нужна помощь с налоговой адаптацией вашего бизнеса?

Изменения в законодательстве требуют мгновенной реакции и перестройки всех внутренних бизнес-процессов. Команда Buh-Center поможет вашему ИП или ТОО плавно перейти на новые стандарты налогового учета 2026 года без рисков и штрафных санкций.

Мы предлагаем: