Розничный налог в Казахстане 2026: почему режим отменен

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года), который запустил масштабную реформу специальных налоговых режимов (СНР). Для многих предпринимателей ключевой новостью стало то, что привычный розничный налог с 2026 года упразднён — как и режим на основе фиксированного вычета.

Если вы искали «ставки розничного налога на 2026 год» или планировали перейти на этот режим, важно понимать: применять его больше нельзя. Основным инструментом снижения фискальной нагрузки для малого и среднего бизнеса теперь является СНР на основе упрощённой декларации (ст. 723 Налогового кодекса РК). Ниже разберём, что именно изменилось, по какой ставке теперь работать и какие условия нужно соблюдать в 2026 году.

Что случилось с розничным налогом: отмена и переход на упрощёнку

В рамках оптимизации специальных налоговых режимов законодатель сократил их количество. Розничный налог и режим с использованием фиксированного вычета в новом Налоговом кодексе не сохранены. Предприниматели, которые применяли эти режимы в 2025 году, должны были определиться с новым режимом налогообложения: перейти на СНР на основе упрощённой декларации либо на общеустановленный режим (ОУР).

Крайний срок для добровольной смены налогового режима — 1 марта 2026 года — уже прошёл. Тем, кто не подал уведомление о выборе режима в установленный срок, налогообложение осуществляется по общеустановленному режиму со всеми вытекающими обязательствами (включая КПН/ИПН с прибыли и потенциальную постановку на учёт по НДС).

Важно: сама по себе торговая деятельность в розницу в 2026 году облагается не «розничным налогом», а тем режимом, который выбрал налогоплательщик. Для большинства субъектов малого бизнеса это упрощённая декларация.

Какая ставка налога действует на упрощённой декларации в 2026 году

Здесь кроется главное отличие от прежнего розничного налога. Раньше действовала дифференциация ставок в зависимости от покупателя (условно 4% при продажах населению и 8% при продажах бизнесу, требующему ЭСФ для вычетов). В упрощённой декларации такого разделения на B2C и B2B нет.

Налог рассчитывается по единой ставке от полученного дохода (оборота, а не прибыли):

• Базовая ставка — 4% (ИПН или КПН). Она применяется ко всему облагаемому доходу за отчётный период, независимо от того, кто выступает покупателем — физическое лицо или компания.

• Региональная корректировка — от 2% до 6%. Местные представительные органы (маслихаты) вправе понижать или повышать ставку, но не более чем на 50% (ст. 726 НК РК), в зависимости от вида деятельности и места нахождения бизнеса. То есть в одном регионе ставка может быть снижена до 2%, а в другом — повышена до 6%. Решение принимается маслихатом не позднее 1 декабря года, предшествующего году введения, и публикуется официально.

Перед началом работы обязательно проверьте действующую ставку именно для вашего региона и вида деятельности — единой цифры «по всей стране» больше нет.

Условия применения: порог дохода и ограничения

Воспользоваться режимом упрощённой декларации могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и юридические лица (ТОО) — резиденты Республики Казахстан. Основные условия:

• Предельный доход — 600 000 МРП в год. В 2026 году при МРП 4 325 тенге это составляет 2 595 000 000 тенге (около 2,6 млрд тг). При превышении лимита в течение года налогоплательщик обязан перейти на общеустановленный режим.

• Численность работников не ограничена. Прежние кадровые лимиты в новом кодексе для этого режима сняты, что позволяет развивать сеть точек или сервис без ограничений по штату.

• Ограничения по видам деятельности. Действует утверждённый перечень видов деятельности (по ОКЭД), при которых применять упрощённую декларацию запрещено. Перед переходом необходимо убедиться, что ваш ОКЭД не входит в запретительный список.

НДС и социальный налог на упрощённой декларации

Именно освобождение от ряда налогов делает режим привлекательным на фоне общего повышения базовой ставки НДС до 16% и снижения порога обязательной постановки на учёт по НДС до 10 000 МРП.

• Освобождение от постановки на учёт по НДС. Согласно ст. 99 Налогового кодекса РК, налогоплательщики, законно применяющие СНР (в том числе упрощённую декларацию), не подлежат обязательной постановке на регистрационный учёт по НДС — даже если их оборот превысил порог в 10 000 МРП. Иными словами, оборот в рамках режима не «выталкивает» вас автоматически в плательщики НДС до достижения предельных 600 000 МРП.

• Нельзя совмещать СНР и статус плательщика НДС. С 2026 года применение упрощённой декларации и одновременное нахождение на учёте по НДС несовместимы. Если бизнесу нужен статус плательщика НДС (например, для крупных B2B-контрактов), придётся выбирать общеустановленный режим.

• Исключения по НДС. Освобождение не распространяется на НДС при импорте товаров (в том числе из стран ЕАЭС) и НДС за нерезидента — эти обязательства сохраняются в любом случае.

• Социальный налог — 0%. По основной деятельности в рамках режима социальный налог не уплачивается.

При этом обязательные социальные платежи сохраняются: за работников (а ИП — и «за себя») уплачиваются ОПВ, СО и ВОСМС в общем порядке. Освобождение касается именно корпоративного/индивидуального подоходного и социального налога, а не всей нагрузки на фонд оплаты труда.

Отчётность и порядок перехода на режим

Отчётность по упрощённой декларации существенно проще, чем на ОУР. Основные моменты:

1. Форма 910.00 сдаётся раз в полугодие: за первое полугодие — до 15 августа, за второе — до 15 февраля следующего года. Уплата налога производится по итогам отчётного полугодия.

2. Переход на режим оформляется через уведомление о применяемом режиме налогообложения (Кабинет налогоплательщика или мобильные приложения госорганов). Для действующего бизнеса переход осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления; вновь регистрируемые ИП/ТОО выбирают режим при постановке на учёт.

Грамотный выбор режима налогообложения после отмены розничного налога позволяет удержать фискальную нагрузку на минимальном уровне и сосредоточиться на развитии бизнеса. Учитывая, что региональные ставки и перечни разрешённых видов деятельности утверждаются местными органами, актуальные цифры для вашего города и ОКЭД стоит уточнить до подачи уведомления.