Смена налогового режима в РК: как без ошибок перейти с упрощенки на ОУР в 2026 году

Переход со специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации на общеустановленный режим (ОУР) в 2026 году стал одной из самых обсуждаемых тем в бизнес-сообществе Казахстана. Масштабная налоговая реформа кардинально изменила правила взаимодействия между контрагентами. Теперь ОУР - это не просто вынужденная мера при росте оборотов, а стратегический шаг для сохранения b2b-клиентов, поскольку компаниям на общем режиме законодательно запретили брать на вычеты расходы по сделкам с предпринимателями на специальном налоговом режиме (СНР).

Разберем актуальные правила, пошаговый алгоритм и сроки изменения налогового режима для ИП и ТОО в текущем году.

 

Причины перехода: добровольно или принудительно?

Смена режима может происходить по инициативе самого предпринимателя либо автоматически - по требованию фискальных органов.

• Добровольный переход: Чаще всего связан с необходимостью масштабирования бизнеса, привлечения крупных контрагентов из плательщиков НДС или расширения штата. Также ОУР выгоден, если у компании высокая доля подтвержденных расходов и низкая чистая маржинальность.

• Принудительный (обязательный) переход: Наступает автоматически, если бизнес перестает соответствовать критериям СНР:

1. Годовой оборот превысил установленный лимит в 600 000 МРП (более 2,595 млрд тенге в 2026 году).

2. Компания начала осуществлять вид деятельности, попавший в обновленный «запретительный список» для спецрежима (например, консалтинг, маркетинг, недропользование).

3. Учредитель ТОО открыл второй бизнес на спецрежиме или доля участия других юрлиц в компании превысила 25%.

 

Сроки подачи документов и дата смены режима

В 2026 году правила определения даты перехода стали более жесткими, что требует от бухгалтера максимальной пунктуальности.

• При добровольном переходе: Чтобы начать работать по новым правилам, нужно подать «Уведомление о применяемом режиме налогообложения». Датой начала применения нового налогового режима будет считаться дата подачи «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».

• При нарушении условий упрощенки: Если компания превысила лимит дохода или заключила сделку по запрещенному ОКЭД, предприниматель обязан подать уведомление в течение 5 рабочих дней с даты возникновения несоответствия. В этом случае ОУР начинает применяться с первого числа месяца, в котором произошло нарушение.

 

Пошаговая инструкция по переходу на ОУР онлайн

Подать заявление можно дистанционно через Кабинет налогоплательщика, портал eGov.kz, мобильное приложение e-Salyq Business или в приложениях уполномоченных банков-партнеров.

1. Авторизация: Зайдите в личный кабинет с помощью актуальной ЭЦП.

2. Выбор формы: Перейдите в раздел «Налоговое заявление» и выберите услугу «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».

3. Заполнение параметров: В строке «Причина» укажите «Изменение применяемого режима», выберите целевой режим - «Общеустановленный порядок» - и укажите дату.

4. Подписание: Проверьте корректность данных и подпишите документ ключом ЭЦП. Статус заявления можно отследить в журнале сообщений.

 

Чек-лист для бухгалтера: что сделать сразу после перехода?

Смена режима полностью меняет логику учета. Чтобы не попасть на штрафы, компании необходимо оперативно перестроить бизнес-процессы.

• Провести инвентаризацию ТМЗ: Все остатки товаров на складе, купленные во время работы на упрощенке, могут быть отнесены на вычеты по ОУР только при наличии подтверждающих первичных документов (ЭСФ, актов, накладных).

• Сдать форму 910.00: За период работы на упрощенке до даты перехода необходимо сдать «очередную» (не ликвидационную!) декларацию 910.00 и полностью уплатить 3% налога с оборота.

• Контролировать порог НДС: Помните, что на ОУР лимит для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС составляет всего 10 000 МРП (43,25 млн тенге). Следите за нарастающим оборотом с начала календарного года.

• Перейти на учет прибыли: Настройте базу 1С под ОУР. Теперь каждый расход (аренда, ФОТ, закуп) должен быть строго обоснован и подтвержден со стороны поставщиков через ИС ЭСФ.

 

Важно: Согласно статье 716 нового Налогового кодекса РК, действует правило «одного года». Если вы добровольно или принудительно перешли с упрощенной декларации на общеустановленный режим, вернуться обратно на упрощенку (даже при полном соответствии всем лимитам) вы сможете не ранее чем через один календарный год работы на ОУР.

Переход на общеустановленный режим открывает перед бизнесом b2b-рынок Казахстана и снимает ограничения по росту, но требует профессионального ведения бухгалтерии. Если вы сомневаетесь в правильности расчета остатков ТМЗ или заполнении финальной 910-й формы, делегируйте эту задачу экспертам, чтобы исключить риски камерального контроля КГД.