Срок действия справки о налоговом резидентстве в Казахстане

Справка о налоговом резидентстве (или сертификат резидентства) - это официальный документ, подтверждающий статус налогоплательщика как налогового резидента Республики Казахстан. Наличие этого документа необходимо компании или гражданину для применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения (УИК), подтверждения статуса перед иностранными партнерами, а также для защиты от повторной уплаты налогов с дохода за рубежом.

У бухгалтеров и специалистов по ВЭД часто возникает вопрос: как долго сохраняет силу полученная справка и нужно ли запрашивать ее повторно каждый год?

Сколько действует сертификат резидентства согласно закону

Законодательство Казахстана не устанавливает абстрактного периода годности по типу "действительна 6 месяцев". Налоговый статус налогоплательщика подтверждается строго за конкретный временной интервал.

По нормам Налогового кодекса РК документ, подтверждающий резидентство, выдается и признается действительным на один календарный год. Календарным годом в налоговой системе Казахстана признается период с 1 января по 31 декабря.

Главное правило: Справка подтверждает налоговый статус только на тот календарный год, который в ней непосредственно указан. Она не продлевается автоматически на следующий период. Если документ оформлен за 2025 год, он не может подтверждать статус налогоплательщика в 2026 году.

Когда требуется обновление документа и при чем тут срок исковой давности

Определение статуса налогового резидента тесно связано со сроком исковой давности по налоговым обязательствам, который в Казахстане составляет 3 года. Это означает, что предприниматель или физическое лицо может подать налоговое заявление и получить официальное подтверждение резидентства за текущий или любой из трех предыдущих календарных лет.

Важные особенности применения документа в 2026 году:

• Для юридических лиц: Организации подтверждают налоговое резидентство ежегодно, если совершают транснациональные операции или получают доход из иностранных источников. Для удержания налога у источника выплаты иностранный контрагент запрашивает справку за соответствующий отчетный год.

• Для физических лиц: Резидентство определяется либо по факту постоянного проживания в РК не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, либо по центру жизненных интересов. Если гражданин или иностранный специалист запрашивает сертификат для использования за рубежом, налоговые органы выдают его за конкретный период.

• Оценка статуса работодателем: Налоговый агент (работодатель) при выплате доходов сотруднику-иностранцу определяет его статус резидента самостоятельно на основе учета дней пребывания или условий центра жизненных интересов.

Порядок подачи заявления и получения подтверждения

Процедура получения документа в Казахстане полностью переведена в электронный формат, что значительно упрощает работу кадровых и бухгалтерских служб.

1. Авторизация и подача: Налогоплательщик подает налоговое заявление на подтверждение резидентства через портал eGov.kz или Кабинет налогоплательщика.

2. Заполнение данных: В заявлении обязательно указывается календарный год (или годы в пределах 3 лет), за который требуется подтверждение.

3. Приложение документов: Физические лица прикладывают копию паспорта с отметками о пересечении границы, визы или ВНЖ для подтверждения срока нахождения в РК.

4. Срок оказания услуги: Готовый документ размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение 3 рабочих дней.

Справка о налоговом резидентстве действительна в течение того календарного года, на который она была выписана. По завершении года для подтверждения налогового статуса в новом периоде необходимо подавать новое заявление.